Gli studenti che intendano partecipare al corso devono avere conoscenze di base di contabilità e bilancio  e di diritto commercialebenché non si tratti di una propedeuticità in senso tecnico.

L’insegnamento ha ad oggetto la compliance fiscale per quanto concerne i principali tributi riguardanti il reddito di impresa (in particolare IRPEF, IRES e IRAP e dell’IVA).

Gli obiettivi formativi possono essere così riassunti:

1. Conoscenza e capacità di comprensione: acquisire conoscenze e capacità di comprensione che estendono e/o rafforzano quelle già acquisite da altri insegnamenti e che consentano di elaborare e/o applicare idee originali, spesso in un contesto di ricerca;
2. Conoscenza e capacità di comprensione applicate: applicare conoscenze acquisite, capacità di comprensione e abilità nel risolvere problemi relativi a tematiche nuove o non familiari, inserite in contesti più ampi (o interdisciplinari) connessi al settore di studio (ad es. studio delle forti connessioni della materia oggetto dell’insegnamento con altre materie del corso);
3.  Autonomia di giudizio: capacità di integrare le conoscenze e gestire la complessità, nonché di formulare giudizi sulla base di informazioni limitate o incomplete, includendo la riflessione tra conoscenze acquisite e argomenti già noti;
4. Abilità comunicative: comunicare in modo chiaro e privo di ambiguità le proprie conclusioni, nonché le conoscenze e la ratio ad esse sottese, a interlocutori specialisti e non specialisti;
5. Capacità di apprendere: capacità di apprendimento che consentano allo studente di continuare a studiare in modo auto-diretto ovvero autonomo.

Lezioni frontali ed esercitazioni o seminari

L’esame consisterà in una sola prova orale nella quale il candidato dovrà dimostrare il proprio livello di preparazione mediante la risposta a tre domande comprese in un elenco che sarà pubblicato alla fine delle lezioni di ogni anno accademico. Più in particolare, in considerazione degli obiettivi formativi, il candidato, attraverso collegamenti tra le singole parti del programma o tra parti del programma ed argomenti oggetto di altre discipline, dovrà dimostrare la padronanza della materia e non solo una mnemonica rappresentazione dei singoli argomenti trattati. Le domande verteranno sulla compliance fiscale con riferimento all'IRPEF, l’IRES, l’IRAP e l'IVA.

Gli studenti che frequenteranno oltre l'80% delle ore di lezione, in sede di esame potranno scegliere l'argomento della prima domanda.

Gli esami si terranno in presenza. Qualora fosse necessario tenere alcuni esami telematicamente tramite Teams, sarà indicato il link della sessione. In ogni caso, il candidato dovrà esibire un documento di identità valido e, nell'ipotesi di esami telematici, l'identificazione del candidato avverrà privatamente, mentre l’esame si terrà nella sessione pubblica. E' prevista la possibilità di nominare sub-commissioni.

"Lo Studente, disabile e/o con DSA, che intende usufruire di un intervento individualizzato per lo svolgimento della prova d’esame deve contattare l'ufficio Integrazione Disabili dell'Università del Salento all'indirizzo paola.martino@unisalento.it"

Si rimanda al seguente link: 

https://www.dse.unisalento.it/guida-alla-didattica/calendario-esami

Gli studenti potranno chiarire eventuali dubbi relativi ad argomenti oggetto del programma concordando un ricevimento anche via teams.

Programma del corso

Parte prima – Introduzione

1. Brevi cenni introduttivi al corso

Parte seconda – I tributi sulle attività economiche

1. I redditi delle attività economiche nell'IRPEF
   1. I redditi di capitale: nozione, fattispecie e regimi di tassazione
   2. Il reddito d'impresa: presupposto soggettivo e oggettivo; le regole generali e i regimi forfettari e sostitutivi
2. L'imposta sul reddito delle società
   1. I soggetti passivi: enti commerciali e non commerciali, enti del Terzo settore, trust, soggetti non residenti; la residenza
   2. La determinazione della base imponibile: dal principio di derivazione alla derivazione rafforzata; obblighi contabili e bilancio; le variazioni in aumento e in diminuzione (IAS e OIC)
   3. I principi generali del reddito d'impresa: competenza, certezza e obiettiva determinabilità, inerenza, previa imputazione a conto economico, correlazione; le regole di valutazione (costo fiscale e valore normale)
   4. Cenni sui gruppi societari, sui rapporti con l'estero e sulle operazioni straordinarie
3. L'imposta regionale sulle attività produttive
   1. Presupposto, soggetti passivi e natura del tributo
   2. La determinazione del valore della produzione netta per le imprese
4. L'imposta sul valore aggiunto
   1. Presupposti oggettivo, soggettivo e territoriale; le operazioni imponibili, non imponibili ed esenti
   2. Il meccanismo applicativo: rivalsa, detrazione e neutralità; gli obblighi strumentali e la fatturazione elettronica come strumento di compliance

Parte terza – Gli strumenti della compliance fiscale preventiva

1. Dalla compliance "ex post" alla compliance "ex ante": l'evoluzione del rapporto Fisco-impresa nella riforma (L. 111/2023); gli istituti collaborativi come categoria di sistema
2. Il concordato preventivo biennale (d.lgs. 13/2024, corretto dal d.lgs. 81/2025)
   1. Natura giuridica: accordo, opzione o "accordo-opzione"; rapporti con la riserva di legge e la capacità contributiva; l'effettività del reddito
   2. Ambito soggettivo e rapporto con gli ISA; le cause di esclusione
   3. Formazione della proposta, adesione e determinazione del reddito e del valore della produzione IRAP concordati
   4. Effetti: imposta sostitutiva sull'eccedenza, benefici premiali, limiti all'accertamento
   5. Cessazione e decadenza; rapporti con il ravvedimento speciale; le critiche della dottrina e i correttivi
3. L'adempimento collaborativo (d.lgs. 128/2015, riformato dal d.lgs. 221/2023)
   1. Ratio e modello: trasparenza, affidamento e "consenso all'imposta"
   2. Ambito soggettivo: le soglie decrescenti; il regime opzionale del TCF sotto soglia
   3. Il Tax Control Framework: requisiti, formalizzazione, certificazione e professionisti abilitati; il rischio fiscale come categoria giuridica; sinergie con il MOG 231
   4. Doveri reciproci e Codice di condotta; interpello abbreviato e interlocuzione preventiva
   5. Effetti premiali: sanzioni amministrative, profili penali, termini di accertamento; limiti e rischi del regime
4. Prospettive: CPB e adempimento collaborativo come "doppio binario" della compliance per piccole e grandi imprese; il ruolo dell'intelligenza artificiale e dei dati nell'accertamento

FANTOZZI-PAPARELLA, Lezioni di diritto tributario dell’impresa, CEDAM, 2019 ad eccezione dei Capitoli XIV, XV e XVI salvo ulteriori riduzioni per gli studenti frequentanti. Oltre alle dispense che saranno pubblicate sul profilo del docente